Налоги ИП: сколько платить на разных системах налогообложения

[BOOX]

Индивидуальные предприниматели (ИП), как и организации, должны платить налоги. Величина зависит от системы налогообложения и производительности.


Рассказываем, на каких режимах работают ИП и сколько платят государству.

Сумма налогов в большей степени зависит не от статуса индивидуального предпринимателя, а от применяемой системы налогообложения. ИП могут работать на общем режиме, упрощенке, АУСН, патенте, ЕСХН или НПД.

Страховые взносы за себя и сотрудников​

Предприниматели каждый год платят за себя взносы, чтобы накапливать будущую пенсию и получать бесплатное медицинское обслуживание в поликлиниках. Когда появляются сотрудники или внешние исполнители по ГПХ, то взносы платят и за них.

Фиксированные взносы за себя — на медицинское и пенсионное страхование. Размер определяет государство, сумма регулярно индексируется. В 2023 г. ИП платят 45 832 руб., в 2024 г. взносы вырастут до 49 500 руб.

Дополнительный взнос — для предпринимателей, у которых объект налогообложения больше 300 000 руб. Величина — 1% с суммы превышения. Например, пользователь УСН «Доходы» в 2023 г. заработал 750 000 руб. Предприниматель должен заплатить дополнительный взнос: (750 000 – 300 000) х 1% = 4500 руб.

Лимит фиксированных и дополнительного взноса в 2023 г. — 302 903 руб. Даже если по расчетам сумма больше, сверх лимита платить не нужно.

Страховые взносы за сотрудников — 30% от выплаченного дохода. Если у работника зарплата 45 000 руб., то предприниматель каждый месяц платит: 45 000 х 30% = 13 500 руб.

В 2023 г. МРОТ — 16 242 руб. С этой суммы взносы считают по ставке 30%, а с превышения (45 000 – 16 242) — по ставке 15%.

Важно. Пользователи АУСН и «Налога на профессиональный доход» (самозанятые) освобождены от страховых взносов.

Сколько платят на общем режиме?​

Общий режим считают самым «дорогим» для ИП. На нем платят:

НДФЛ. С прибыли до 5 млн руб. налог исчисляют по ставке 13%, с превышения 5 млн руб. — по ставке 15%.

НДС — платят с реализации всех товаров и услуг. В большинстве случаев действует ставка 20%. Детские товары и некоторые продукты питания облагаются по ставке 10%. Если ИП экспортирует или импортирует продукцию, то НДС считают по нулевой ставке.

Полученный налог уменьшают на входящий НДС — тот, который заплатили поставщикам за сырье, услуги или работы.

Пример. В 2023 г. ИП заработал 5,7 млн руб. (в т. ч. исходящий НДС — 950 000 руб.), расходы — 3,6 млн руб. (в т.ч. входящий НДС — 600 000 руб.). Предприниматель заплатит: НДФЛ: (5 700 000 – 3 600 000) х 13% = 273 000 руб. НДС: 950 000 – 600 000 = 350 000 руб.

Сколько платят на «упрощенке»?​

Упрощенная система налогообложения (УСН) или «упрощенка» — самый популярный режим у предпринимателей. Делится на два вида по объекту налогообложения:

«Доходы» — налог считают с выручки по ставке 6%. Регионы могут вводить льготы по отраслям и снижать тариф до 1%. В переходный период, когда превышены лимиты, ставка повышается до 8%.

Пример. Выручка ИП за год — 4,5 млн руб. С этой суммы предприниматель рассчитывает налог: 4 500 000 х 6% = 270 000 руб.

«Доходы минус расходы» — налог считают с прибыли по ставке 15%. Регионы могут вводить льготы по отраслям и снижать тариф до 5%. В переходный период, когда превышены лимиты, ставка повышается до 20%.

Пример. Доходы предпринимателя за год — 5,5 млн руб., расходы — 4 млн руб. Прибыль до налогообложения: 5 500 000 – 4 000 000 = 1 500 000 руб. Величина налога: 1 500 000 х 15% = 225 000 руб.

В отличие от общего режима, предприниматели на УСН платят налоги, даже если отработали год в убыток. В этом случае его считают как 1% от полученной выручки.

Сколько платят на автоматизированной «упрощенке»?​

АУСН — это автоматизированная «упрощенка». Режим освобождает от отчетности, самостоятельного расчета налога, уплаты страховых взносов за себя и сотрудников.

Как и обычная УСН, автоматизированная делится на два вида:

1. «Доходы» — налог исчисляют с выручки по ставке 8%.
2. «Доходы минус расходы» — налог исчисляют с прибыли по ставке 20%. Минимальный налог — 3% от выручки.

Сколько платят на патенте?​

ПСН — патентная система налогообложения, льготный режим с минимальной нагрузкой. ИП платят фиксированную сумму за разрешение работать в выбранном направлении — это и есть налог.

Стоимость патента определяет государство исходя из предполагаемого дохода по выбранному виду деятельности и сроку действия разрешения. Фактическая выручка или прибыль не влияют на размер налога.

ПСН рассчитана на малый бизнес, поэтому доступна предпринимателям со штатом до 15 человек и годовой выручкой до 60 млн руб.

Пример. Стоимость разрешения уточняют в сервисе ФНС. Представим, чтобы предприниматель из Челябинска хочет изготавливать аксессуары из натуральной кожи. У него один сотрудник, патент оформляется на 12 месяцев. Тогда ИП заплатит 12 480 руб.

Сколько платят фермеры?​

ЕСХН — это единый сельскохозяйственный налог. Режим рассчитан на ИП, которые производят и реализуют сельскохозяйственную продукцию. Платят:

1. Единый налог — 6% с прибыли. В регионах могут снижать ставку до 0%.
2. НДС — по стандартным ставкам 20, 10 и 0%. Если выручка ИП ниже 60 млн руб. в год, то он может подать заявление на освобождение от НДС.

ЕСХН применяют ИП, у которых основной вид деятельности по ОКВЭД входит в группу 01 или 03. На реализацию сельскохозяйственной продукции должно приходиться не менее 70% выручки.

Пример. В 2023 г. выручка ИП составила 9,9 млн руб. (в т. ч. исходящий НДС — 1 650 000 руб.), расходы — 6,6 млн руб. (в т. ч. входящий НДС — 1 100 000 руб.). Прибыль: 9 900 000 – 6 600 000 = 3 300 000 руб. Предприниматель заплатит: единый налог — 3 300 000 х 6% = 198 000 руб.; НДС — 1 650 000 – 1 100 000 = 550 000 руб.

Сколько платят самозанятые?​

НПД — это налог на профессиональный доход, известный как самозанятость. Режим освобождает предпринимателей от страховых взносов.

Размер налога зависит от статуса контрагента:

• 4% платят с выручки, полученной от физических лиц.
• 6% платят с доходов, полученных от других ИП или организаций.

Пример. В октябре 2023 г. предприниматель получил от физических лиц 49 750 руб., а от ИП и организаций — 53 840 руб. Налог за октябрь 2023 г.: с дохода от физических лиц: 49 750 х 4% = 1990 руб.; с дохода от ИП и организаций: 53 840 х 6% = 3230,4 руб.; всего: 1990 + 3230,4 = 5220,4 руб.

На НПД минимальная налоговая нагрузка, но много ограничений. Предприниматель не может продавать товары чужого производства, зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год и нанимать сотрудников.

Платят ли ИП имущественные налоги?​

Вне зависимости от выбранной системы предприниматели платят:

• Земельный налог за земельные участки, которые находятся в собственности ИП.
• Налог на имущество с жилой или коммерческой недвижимости, даже если они не задействованы в предпринимательской деятельности.
• Транспортный налог с автомобилей, лодок и прочих транспортных средств, даже если они не задействованы в работе.

Эти налоги ИП не рассчитывают и не сдают по ним отчеты. Налоговая сама определит размер и пришлет уведомление на оплату.

Таким образом, налоговая нагрузка предпринимателей во многом зависит от режима налогообложения. Но вне зависимости от выбранной системы обязательными остаются страховые взносы (за исключением АУСН и НПД) и имущественные налоги.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

 

[Denignat]

Добавлю, что автоматизированная упрощенка снижает налоги на ФОТ. (ограничение до 5 наемных сотрудников) вместо 30% + 13%, фиксировано только 2040 рублей в год на сотрудника + 13%. Но ставка УСН (Доходы) на автоматизированной упрощенке будет 8%, вместо 6% на обычном УСН.

И ставка патента определяется по прописке ИП, в Москве патент скажем для IT 634800/год, в Ярославской области 4719 рублей /год, при этом если работа подразумевает удаленный характер, то заказчики могут быть условно московские, а оплата патента по ставке ярославской.