Налоговая проверка – стресс для любого бизнеса. Но ключ к спокойствию и уверенности есть – это самопроверка!
Мы собрали чек-лист из 16 пунктов, чтобы помочь вам выявить и свести к минимуму налоговые риски.
Сверяйтесь и вычёркивайте:
- Недобросовестные контрагенты:
Риск: Вы можете лишиться вычетов по НДС и расходам по налогу на прибыль, если вы работаете с компаниями, которые уклоняются от уплаты налогов.
Как избежать: Проверяйте своих контрагентов: изучайте их репутацию, финансовое состояние, наличие ресурсов для выполнения обязательств.
- Признание дробления бизнеса незаконным:
Риск: ФНС может пересчитать ваши налоги по общей системе, если вы искусственно разделили свой бизнес, чтобы снизить налоговую нагрузку.
Как избежать: Убедитесь, что у каждой компании есть экономическое обоснование для существования, ведите раздельный учёт, избегайте признаков взаимозависимости.
- Переквалификация взаимоотношений с самозанятыми и ИП в трудовые:
Риск: Вам могут доначислить НДФЛ и страховые взносы, если вы сотрудничаете с самозанятыми и ИП, которые фактически работают как постоянные сотрудники.
Как избежать: Оформляйте отношения по договорам гражданско-правового характера, следите за тем, чтобы они имели других заказчиков и не устанавливайте им фиксированную оплату труда.
- Риски привлечения сторонних сотрудников (аутстаффинг):
Риск: Налоговая откажет в принятии вычетов по НДС по сделкам с компаниями, предоставляющими персонал в аренду, если заподозрит схему ухода от налогов.
Как избежать: Работайте с аккредитованными аутстаффинговыми компаниями, имеющими лицензию, избегайте признаков фиктивности отношений.
- Переквалификация движимого имущества в недвижимое:
Риск: Если ваше оборудование или другие активы признают недвижимостью, то вам придётся платить налог на имущество.
Как избежать: Проверьте, является ли ваше имущество неотъемлемой частью здания или сооружения. Если нет, то соберите подтверждающие документы.
- Отказ в праве на вычет "сверхнормативных" процентных расходов:
Риск: Если вы платите высокие проценты по займам, то ФНС может ограничить сумму процентов, которую вы можете учесть в расходах.
Как избежать: Пересмотрите условия заимствования, чтобы проценты находились в пределах доверительного интервала, установленного НК РФ.
- Переквалификация займа в инвестиции:
Риск: Если вы получили заём от аффилированного лица, то ФНС может признать его инвестицией и отказать вам в вычете процентов.
Как избежать: Соблюдайте рыночные условия при заключении договора займа, устанавливайте график погашения, регулярно выплачивайте проценты.
- Признание иностранного лица-получателя пассивного дохода лицом, не имеющим фактического права на доход:
Риск: ФНС может отказать в применении пониженных ставок налога на доход при выплате пассивного дохода иностранному юридическому лицу.
Как избежать: Убедитесь, что получатель дохода имеет фактическое право на него и не является транзитным звеном.
- Образование постоянного представительства иностранной компании группы в РФ:
Риск: Деятельность иностранной компании может быть признана приводящей к образованию постоянного представительства, что повлечёт уплату налога на прибыль в России.
Как избежать: Убедитесь что деятельности иностранной компании не выходит за рамки подготовительной и вспомогательной.
- Переквалификация внутригрупповых услуг в акционерную деятельность:
Риск: ФНС может отказать в праве на вычет расходов на внутригрупповые услуги, если признает их акционерной деятельностью.
Как избежать: Убедитесь, что внутригрупповые услуги имеют экономическое обоснование и не связаны с контролем инвестиций.
- Заключение сделки с аффилированным лицом на нерыночных условиях:
Риск: Ваши налоги будут пересчитаны, если вы заключаете сделки с аффилированными лицами по завышенным или заниженным ценам.
Как избежать: Проводите анализ рыночных цен и обосновывайте отклонения от них.
- Необоснованно высокие премии персоналу и руководству:
Риск: ФНС может не признать премии расходом, если они выплачиваются без привязки к результатам работы.
Как избежать: Устанавливайте премии на основе KPI и оформляйте их документально.
- Риск учета "чужих" расходов (Cost Sharing):
Риск: ФНС может пересчитать налоговые базы по налогу на прибыль и НДС, если расходы по операциям были оплачены одним лицом из группы компаний в пользу другого.
Как избежать: Оформляйте возмещение расходов между компаниями документально.
- Отказ в вычете по НДС при отсутствии раздельного учёта:
Риск: Если вы ведёте деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС, то вам необходимо вести раздельный учёт, иначе ФНС может отказать вам в вычете по НДС.
Как избежать: Организуйте раздельный учёт доходов и расходов по видам деятельности.
- Отказ в принятии части расходов при отсутствии раздельного учета:
Риск: По доходам, которые облагаются по ставке 20%, не будут учтены расходы, связанные с получением доходов, облагаемых по другим ставкам.
Как избежать: Ведите раздельный учёт доходов и расходов, если у вас есть доходы, облагаемые по разным ставкам.
- Отказ в применении налоговых льгот:
Риск: ФНС может отказать вам в применении налоговых льгот, если вы не соблюдаете условия для их применения.
Как избежать: Внимательно изучите условия для применения льгот и убедитесь, что вы им соответствуете. Соберите документы, подтверждающие ваше право на льготы.
На самом деле и это только верхушка айсберга!
